SCADENZARIO

Luglio 2017

 

Venerdì 7 luglio

 

Mod. 730/2017

·  Presentazione al datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale del mod. 730 e del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰;

·  presentazione al CAF / professionista abilitato, da parte del dipendente/pensionato/collaboratore, del mod. 730, del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰ e della documentazione necessaria per la verifica della conformità dei dati della dichiarazione;

·  consegna al dipendente / pensionato / collaboratore, da parte del datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale, della copia del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·  consegna al dipendente / pensionato / collaboratore, da parte del CAF / professionista abilitato, del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·  invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4 da parte del datore di lavoro / Ente pensionistico che presta direttamente l’assistenza fiscale / CAF / professionisti abilitati.

A favore dei CAF / professionisti abilitati è prevista la proroga al 24.7 (il 23.7 cade di domenica) del termine per:

·  la consegna al contribuente della copia del mod. 730 e del prospetto di liquidazione mod. 730-3;

·  l’invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei modd. 730 comprensivi dei modd. 730-4;

a condizione che, entro il 7.7, sia stato inviato almeno l’80% delle dichiarazioni.

 

Lunedì 17 luglio

 

Iva

Corrispettivi grande distribuzione

Invio telematico dei corrispettivi relativi al mese di giugno da parte delle imprese della grande distribuzione commerciale e di servizi.

Iva

Liquidazione mensile

Liquidazione IVA riferita al mese di giugno e versamento dell’imposta dovuta.

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro dipendente e assimilati

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a redditi di lavoro dipendente e assimilati (collaboratori coordinati e continuativi – nuovo codice tributo 1001).

Irpef

Ritenute alla fonte su redditi di lavoro autonomo

Versamento delle ritenute operate a giugno per redditi di lavoro autonomo (codice tributo 1040).

Irpef

Ritenute alla fonte su dividendi

Versamento delle ritenute operate (26%) relativamente ai dividendi corrisposti nel secondo trimestre per partecipazioni non qualificate (codice tributo 1035).

Irpef

Altre ritenute alla fonte

Versamento delle ritenute operate a giugno relative a:

·  rapporti di commissione, agenzia, mediazione e rappresentanza di commercio (nuovo codice tributo 1040);

·  utilizzazione di marchi e opere dell’ingegno (codice tributo 1040);

·  contratti di associazione in partecipazione con apporto di lavoro ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015 (codice tributo 1040) e con apporto di capitale o misto (codice tributo 1030) se l’ammontare dell’apporto è non superiore al 25% del patrimonio netto dell’associante risultante dall’ultimo bilancio approvato prima della data di stipula del contratto.

Ritenute alla fonte

operate da condomini

Versamento delle ritenute (4%) operate a giugno da parte dei condomini per le prestazioni derivanti da contratti d’appalto / d’opera effettuate nell’esercizio di impresa o attività commerciali non abituali se di importo pari o superiore a € 500 (codice tributo 1019 a titolo di IRPEF, 1020 a titolo di IRES).

Inps

Dipendenti

Versamento dei contributi previdenziali relativi al personale dipendente, per le retribuzioni maturate nel periodo di paga di giugno.

Inps

Gestione separata

Versamento del contributo del 24% - 32,72% da parte dei committenti, sui compensi corrisposti a giugno a collaboratori coordinati e continuativi, collaboratori occasionali, incaricati alla vendita a domicilio e lavoratori autonomi occasionali (compenso superiore a € 5.000).

Versamento da parte dell'associante del contributo dovuto sui compensi corrisposti a giugno agli associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015, nella misura del 24% - 32,72% (soggetti non pensionati e non iscritti ad altra forma di previdenza).

Inps

Agricoltura

Versamento della prima rata 2017 dei contributi previdenziali sul reddito convenzionale da parte dei coltivatori diretti e imprenditori agricoli professionali (IAP).

 

Giovedì 20 luglio

 

Verifiche periodiche

Registratori di cassa

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dei dati relativi alle verifiche periodiche dei registratori di cassa effettuati nel secondo trimestre, da parte dei laboratori e fabbricanti abilitati.

Iva

Liquidazione MOSS

Termine entro il quale effettuare la dichiarazione IVA riferita al secondo trimestre dei servizi elettronici resi a soggetti privati UE ed il relativo versamento, da parte dei soggetti iscritti al Mini sportello unico (MOSS).

 

Lunedì 24 luglio

 

Mod. 730/2017

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate del mod. 730 precompilato e del mod. 730-1 per la scelta della destinazione dell’8‰ - 5‰ - 2‰ da parte del contribuente.

 

Martedì 25 luglio

 

Iva comunitaria

Elenchi intrastat mensili

e trimestrali

Presentazione in via telematica degli elenchi riepilogativi delle cessioni di beni / servizi resi e degli acquisti di beni / servizi ricevuti, registrati o soggetti a registrazione, relativi a giugno (soggetti mensili) e al secondo trimestre (soggetti trimestrali).

Per effetto del Decreto “Mille proroghe” è stato ripristinato l’obbligo di presentazione degli elenchi relativi agli acquisti di beni / servizi ricevuti.

 

Lunedì 31 luglio

 

Iva

Credito trimestrale

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di rimborso / compensazione del credito IVA relativo al secondo trimestre, utilizzando il nuovo mod. IVA TR.

Inps

Dipendenti

Invio telematico del mod. UNI-EMENS contenente sia i dati contributivi che quelli retributivi relativi al mese di giugno.

L’adempimento interessa anche i compensi corrisposti a collaboratori coordinati e continuativi, incaricati alla vendita a domicilio, lavoratori autonomi occasionali, nonché associati in partecipazione con apporto di lavoro con contratti ancora in essere dopo il D.Lgs. n. 81/2015.

Inps

Agricoltura

Invio telematico del mod. DMAG relativo alla denuncia delle retribuzioni degli operai agricoli erogate nel secondo trimestre.

Accise

Autotrasportatori

Presentazione all’Agenzia delle Dogane dell’istanza relativa al secondo trimestre per il rimborso / compensazione del maggior onere derivante dall’incremento dell’accisa sul gasolio da parte degli autotrasportatori con veicoli di massa massima complessiva pari o superiore a 7,5 t.

Voluntary

disclosure bis

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate dell’istanza di accesso alla procedura di collaborazione volontaria c.d. “Voluntary disclosure bis”.

La procedura può essere attivata a condizione che il contribuente:

·    non abbia già presentato in precedenza l’istanza, anche per interposta persona;

·    non sia stato destinatario di ispezioni, verifiche, accertamento o procedimenti penali relativi all'ambito di applicazione della procedura in esame.

Mod. 770/2017

Termine per l’invio telematico, diretto o tramite intermediari abilitati, del mod. 770 relativo al 2016.

Certificazione Unica

Redditi non dichiarabili

nel mod. 730/2017

Invio telematico all’Agenzia delle Entrate da parte dei sostituti d’imposta della Certificazione Unica 2017 contenente esclusivamente redditi 2016 non dichiarabili tramite il mod. 730/2017 (ad esempio, compensi corrisposti a lavoratori autonomi titolari di partita IVA).

Mod. REDDITI 2017

Persone fisiche

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·  saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·  IRPEF (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  addizionale regionale IRPEF (saldo 2016);

·  addizionale comunale IRPEF (saldo 2016 e acconto 2017);

·  imposta sostitutiva (5%) contribuenti minimi (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  imposta sostitutiva (15%) contribuenti forfetari (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  imposta sostitutiva (5%) contribuenti forfetari “start-up” (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  acconto 20% dell’imposta dovuta per i redditi a tassazione separata;

·  imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;

·  cedolare secca (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  contributo di solidarietà (3%) dovuto dai titolari di un reddito complessivo superiore a € 300.000;

·  IVIE (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  IVAFE (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  contributi IVS (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  contributi Gestione separata INPS (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  contributi previdenziali geometri (saldo 2016 e acconto 2017).

Mod. REDDITI 2017

Società di persone

Termine entro il quale effettuare i versamenti, con la maggiorazione dello 0,40%, relativi a:

·  saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·  imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;

·  imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda / terza rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·  imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. REDDITI 2017

Società di capitali

Enti non commerciali

Termine entro il quale effettuare, con la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare (approvazione del bilancio nei termini ordinari), i versamenti relativi a:

·  saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·  IRES (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·  imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;

·  imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda / terza rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti.

·  imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

Mod. IRAP 2017

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IRAP (saldo 2016 e primo acconto 2017) da parte di persone fisiche, società di persone e soggetti assimilati, società di capitali ed enti non commerciali con esercizio coincidente con l’anno solare.

Diritto annuale CCIAA 2017

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, del diritto CCIAA 2017 (codice tributo 3850).

Rivalutazione

beni d’impresa

Versamento dell’imposta sostitutiva (12% - 16%), con la maggiorazione dello 0,40%, per la rivalutazione dei beni d’impresa e delle partecipazioni riservata alle società di capitali ed enti commerciali, effettuata nel bilancio 2016, e per l’eventuale affrancamento (10%) del saldo attivo ex art. 1, commi da 556 a 564, Finanziaria 2017.

Studi di settore

Adeguamento

Versamento, con la maggiorazione dello 0,40%, dell’IVA dovuta sui maggiori ricavi / compensi da parte dei soggetti che si adeguano agli studi di settore per il 2016 (codice tributo 6494) e dell’eventuale maggiorazione del 3% (codice tributo 4726 per le persone fisiche e 2118 per i soggetti diversi dalle persone fisiche).

Mod. REDDITI 2017

Mod. IRAP 2017

Diritto annuale CCIAA 2017

 

Società di Capitali

Enti non commerciali

 

Bilancio differito a 180 giorni

Termine entro il quale effettuare, senza la maggiorazione dello 0,40%, da parte dei soggetti con esercizio coincidente con l’anno solare e che hanno differito l’approvazione del bilancio entro 180 giorni per particolari esigenze ex art. 2364, C.c. (approvazione effettiva nel mese di giugno o successivi), i versamenti relativi a:

·   saldo IVA 2016 con maggiorazione dell’1,6% (0,4% per mese o frazione di mese dal 16.3);

·   IRES (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·   maggiorazione IRES (10,50%) società di comodo (saldo 2016 e primo acconto 2017);

·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale beni esistenti al 31.12.2016 da quadro EC;

·   imposta sostitutiva 12-14-16% riallineamento valore civile e fiscale a seguito di operazioni straordinarie effettuate nel 2015 e 2016 (prima rata), nonché seconda / terza rata per riallineamenti effettuati in esercizi precedenti;

·   imposta sostitutiva 16% (unica soluzione) riallineamento valore civile e fiscale beni immateriali a seguito di operazioni straordinarie ex art. 15, DL n. 185/2008.

 

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